Dichiarazione Iva 2025: istruzioni, scadenza presentazione, software, precompilata e rate

La dichiarazione IVA rappresenta un obbligo fiscale fondamentale per tutte le imprese e i professionisti italiani. Per l’anno 2025, relativo al periodo d’imposta 2024, sono state introdotte alcune novità e scadenze importanti che è essenziale conoscere per adempiere correttamente a questo obbligo.

Cos’è la Dichiarazione IVA

La dichiarazione IVA è il documento fiscale attraverso il quale i titolari di partita IVA comunicano all’Agenzia delle Entrate le operazioni attive e passive effettuate durante l’anno precedente. Questo adempimento consente di determinare l’ammontare dell’IVA dovuta o a credito, assicurando la corretta applicazione dell’imposta sul valore aggiunto.

Scadenze per la Presentazione della Dichiarazione IVA 2025

Per l’anno d’imposta 2024, la dichiarazione IVA deve essere presentata nel periodo compreso tra il 1° febbraio e il 30 aprile 2025. È importante rispettare questa finestra temporale per evitare sanzioni o irregolarità. La presentazione deve avvenire esclusivamente in modalità telematica, utilizzando i canali messi a disposizione dall’Agenzia delle Entrate.

Soggetti Obbligati ed Esonerati

Sono tenuti alla presentazione della dichiarazione IVA tutti i soggetti passivi che hanno esercitato attività d’impresa, artistiche o professionali nel corso del 2024. Tuttavia, esistono alcune categorie esonerate, come i contribuenti che si avvalgono del regime forfettario o coloro che hanno effettuato esclusivamente operazioni esenti senza obbligo di registrazione. È fondamentale verificare la propria posizione fiscale per determinare l’obbligo o meno di presentazione.

Istruzioni per la Compilazione

L’Agenzia delle Entrate ha reso disponibili sul proprio sito ufficiale il modello IVA 2025 e le relative istruzioni per la compilazione. Questi documenti forniscono una guida dettagliata su come compilare correttamente la dichiarazione, indicando le informazioni da inserire nei vari quadri e righi del modello. È consigliabile consultare attentamente queste istruzioni per evitare errori che potrebbero comportare sanzioni o la necessità di presentare dichiarazioni integrative.

Software per la Compilazione

Per facilitare la compilazione della dichiarazione IVA 2025, l’Agenzia delle Entrate ha messo a disposizione un software dedicato. Questo strumento, disponibile gratuitamente sul sito dell’Agenzia, consente di compilare il modello in modo guidato, riducendo il rischio di errori e garantendo la correttezza formale dei dati inseriti. È compatibile con i principali sistemi operativi e rappresenta un valido supporto per professionisti e imprese.

Novità del Modello IVA 2025

Rispetto agli anni precedenti, il modello IVA 2025 presenta alcune novità significative:

• Quadro VM: è stato introdotto per recepire le novità relative alle immatricolazioni delle auto provenienti da San Marino e Città del Vaticano.
• Quadro VO: sono stati inseriti nuovi righi per le organizzazioni di volontariato e le associazioni di promozione sociale in regime forfettario.
• Quadro VW: sono state apportate modifiche per specifici aspetti legati ai crediti dei gruppi societari.

È essenziale prendere visione di queste modifiche per una corretta compilazione della dichiarazione.

Modalità di Presentazione

La dichiarazione IVA 2025 deve essere presentata esclusivamente per via telematica. Le modalità di invio sono le seguenti:

• Direttamente dal dichiarante: utilizzando i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate.
• Tramite intermediario abilitato: come commercialisti o consulenti fiscali.
• Tramite altri soggetti incaricati: ad esempio, per le Amministrazioni dello Stato.
• Tramite società appartenenti al gruppo: ai sensi dell’art. 3, comma 2-bis del D.P.R. 22 luglio 1998, n. 322.

È importante conservare la ricevuta di avvenuta presentazione, che attesta la corretta trasmissione della dichiarazione.

Compensazione e Rimborso del Credito IVA

Nel caso in cui dalla dichiarazione emerga un credito IVA, il contribuente ha la possibilità di:

• Compensare il credito: utilizzandolo per il pagamento di altri tributi, contributi o premi.
• Richiedere il rimborso: secondo le modalità previste dalla normativa vigente.

È fondamentale valutare attentamente la propria situazione fiscale per scegliere l’opzione più vantaggiosa.

Sanzioni per Omessa o Errata Presentazione

La mancata presentazione della dichiarazione IVA entro i termini previsti comporta sanzioni amministrative che possono variare in base alla gravità dell’infrazione. Anche in caso di errori o omissioni nella compilazione, sono previste sanzioni proporzionate all’entità dell’errore. Per questo motivo, è altamente consigliato prestare la massima attenzione durante la compilazione e, se necessario, avvalersi dell’assistenza di professionisti qualificati.

Conclusione

La dichiarazione IVA 2025 rappresenta un adempimento cruciale per garantire la conformità fiscale di imprese e professionisti. È fondamentale essere aggiornati sulle novità introdotte, rispettare le scadenze e seguire attentamente le istruzioni fornite dall’Agenzia delle Entrate.