L’acquisto della prima casa rappresenta un traguardo significativo nella vita di molte persone, ma comporta una serie di costi, tra cui le spese notarili. Fortunatamente, il sistema fiscale italiano prevede la possibilità di detrarre alcune di queste spese, offrendo un sollievo economico ai nuovi proprietari. In questo articolo, esploreremo in dettaglio quali spese notarili sono detraibili nel 2025, chi può beneficiarne, gli importi massimi e le modalità per ottenere tali detrazioni.
Cosa sono le spese notarili?
Le spese notarili comprendono tutti i costi associati ai servizi forniti dal notaio durante l’acquisto di un immobile. Questi costi possono essere suddivisi in:
- Onorario del notaio: compenso per la redazione e l’autenticazione degli atti necessari.
- Imposte e tasse: somme che il notaio versa allo Stato per conto dell’acquirente, come l’imposta di registro, ipotecaria e catastale.
- Oneri accessori: spese sostenute per attività complementari, come l’iscrizione dell’ipoteca nei registri immobiliari.
Chi può beneficiare delle detrazioni?
Le detrazioni fiscali sulle spese notarili sono riservate ai contribuenti che acquistano un immobile destinato a prima casa e stipulano un mutuo ipotecario per finanziare l’acquisto. È fondamentale che l’immobile soddisfi i requisiti previsti per l’agevolazione “prima casa”, tra cui:
- Ubicazione: l’immobile deve trovarsi nel Comune in cui l’acquirente ha o stabilirà la propria residenza entro 18 mesi dall’acquisto.
- Categoria catastale: l’abitazione non deve appartenere alle categorie A/1 (abitazioni di tipo signorile), A/8 (abitazioni in ville) o A/9 (castelli e palazzi di eminente pregio storico e artistico).
- Assenza di proprietà pregressa: l’acquirente non deve possedere altri immobili ad uso abitativo nel Comune dove si trova l’immobile acquistato con le agevolazioni, né avere diritti di proprietà, usufrutto, uso o abitazione su altre “prime case” acquistate con le medesime agevolazioni su tutto il territorio nazionale.
Quali spese notarili sono detraibili?
Non tutte le spese notarili sono detraibili. In particolare, è possibile detrarre:
- Onorario del notaio per l’atto di mutuo: il compenso relativo alla stipula del contratto di mutuo ipotecario.
- Oneri accessori legati al mutuo: spese sostenute per l’iscrizione dell’ipoteca nei registri immobiliari e altre spese connesse all’ottenimento del mutuo.
Non sono invece detraibili:
- Onorario del notaio per l’atto di compravendita: il compenso relativo alla stipula del contratto di acquisto dell’immobile.
- Imposte di registro, ipotecarie e catastali: tasse versate allo Stato tramite il notaio per la registrazione dell’atto di compravendita.
Importi detraibili e limiti
La normativa fiscale prevede una detrazione IRPEF del 19% sulle spese notarili detraibili, applicata su un importo massimo di 4.000 euro. Questo significa che il beneficio fiscale può arrivare fino a 760 euro. È importante notare che questo limite di 4.000 euro comprende sia gli interessi passivi del mutuo sia gli oneri accessori detraibili. Ad esempio:
- Se si pagano 3.000 euro di interessi passivi e 1.000 euro di spese notarili per l’atto di mutuo, l’importo totale di 4.000 euro sarà detraibile al 19%, ovvero 760 euro.
- Se gli interessi passivi ammontano a 1.000 euro e le spese notarili a 4.000 euro, si potrà detrarre solo il 19% di 4.000 euro, ossia 760 euro, poiché questo è il limite massimo consentito.
Come ottenere la detrazione
Per usufruire della detrazione, è necessario indicare le spese sostenute nella dichiarazione dei redditi, utilizzando il Modello 730 o il Modello Redditi Persone Fisiche. Le spese vanno riportate nel Quadro E – Oneri e Spese, al rigo E7 denominato “Interessi per mutui ipotecari per l’acquisto dell’abitazione principale”. È fondamentale conservare la documentazione comprovante le spese sostenute, tra cui:
- Fattura del notaio: relativa all’atto di mutuo.
- Ricevute di pagamento: che attestino l’effettivo sostenimento delle spese.
- Contratto di mutuo: da cui risulti che il finanziamento è stato concesso per l’acquisto dell’abitazione principale.
Modalità di pagamento e tracciabilità
Per poter beneficiare della detrazione, le spese devono essere state pagate con strumenti tracciabili, quali:
- Bonifico bancario o postale
- Assegno non trasferibile
- Carta di credito o debito
Questo requisito garantisce la trasparenza delle transazioni e facilita eventuali controlli da parte dell’Agenzia delle Entrate.
Tempistiche per la detrazione
La detrazione delle spese notarili segue il principio di cassa, ovvero si riferisce all’anno in cui le spese sono state effettivamente sostenute. Ad esempio, se il pagamento al notaio è avvenuto nel dicembre 2024, ma la fattura è stata emessa a gennaio 2025, la detrazione andrà inserita nella dichiarazione dei redditi relativa al 2024. È quindi essenziale prestare attenzione alla data del pagamento per una corretta imputazione fiscale.
Casi particolari: mutuo cointestato
Nel caso di un mutuo cointestato, ciascun intestatario può detrarre la propria quota di spese, sempre nel rispetto del limite complessivo di 4.000 euro. Ad esempio, se due coniugi cointestatari del mutuo sostengono complessivamente 4.000 euro di spese detraibili, ciascuno potrà detrarre il 19% di 2.000 euro, ovvero 380 euro.
Conclusioni
Le detrazioni fiscali sulle spese notarili rappresentano un’opportunità significativa per ridurre il carico fiscale legato all’acquisto della prima casa. È fondamentale conoscere quali spese sono detraibili, rispettare i requisiti previsti dalla normativa e conservare accuratamente tutta la documentazione necessaria. In questo modo, sarà possibile beneficiare pienamente
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