Partita Iva Forfettaria 2025: costi, tasse, limite, contributi INPS e esempio

Se stai considerando l’idea di aprire una partita IVA in Italia e sei un libero professionista o un piccolo imprenditore, una delle opzioni che potresti prendere in considerazione è il regime forfettario. Ma cosa significa esattamente avere una partita IVA per forfettari? Quali sono i costi, i vantaggi e le differenze rispetto ad altri regimi fiscali? In questa guida, ti forniremo tutte le informazioni di cui hai bisogno per comprendere meglio il funzionamento della partita IVA per forfettari.

Cos’è la Partita IVA per Forfettari?

La partita IVA per forfettari è un regime fiscale semplificato pensato per chi ha un’attività di piccole dimensioni, ovvero per i liberi professionisti e i piccoli imprenditori con ricavi o compensi sotto una certa soglia annuale. Il regime forfettario, introdotto dalla legge di stabilità del 2015, permette di semplificare notevolmente gli adempimenti fiscali rispetto al regime ordinario.

Nel regime forfettario, non è necessario adempiere a molte delle obbligazioni previste dal regime fiscale ordinario, come la tenuta delle scritture contabili dettagliate o la presentazione della dichiarazione IVA. In cambio, si applica una tassazione semplificata che riduce i costi e gli adempimenti burocratici per il contribuente.

I Requisiti per Adottare il Regime Forfettario

Per poter usufruire del regime forfettario, è necessario rispettare determinati requisiti, tra cui:

1. Limite di Ricavi o Compensi: I ricavi o compensi annuali non devono superare una certa soglia, che varia a seconda della tipologia di attività. Ad esempio, per le attività professionali il limite è di 65.000 euro, mentre per le altre attività, come commercio o artigianato, il limite è di 100.000 euro.
2. Spese per il personale: Se hai dipendenti, le spese per il personale non devono superare una certa soglia, fissata a 20.000 euro annui.
3. Partecipazione in altre società: Non è possibile essere soci di società di persone, società di capitali o associazioni in cui si detiene una partecipazione superiore al 25% del capitale.
4. Non essere in altre forme di attività imprenditoriale: Non puoi avere altre attività che non rientrano nel regime forfettario (come essere lavoratore dipendente a tempo pieno).

I Vantaggi del Regime Forfettario

Il regime forfettario offre diversi vantaggi che lo rendono particolarmente interessante per chi sta avviando una piccola attività. Tra i principali vantaggi ci sono:

1. Semplificazione fiscale: Come accennato, il principale vantaggio del regime forfettario è la semplificazione degli adempimenti fiscali. Non è necessario tenere una contabilità complessa, né fare la dichiarazione IVA. Inoltre, non sono dovuti gli studi di settore o gli indici di congruità.
2. Tassazione ridotta: Le imposte sul reddito sono più basse rispetto a quelle applicate nel regime ordinario. Il reddito imponibile viene determinato applicando una percentuale di redditività al fatturato, che varia a seconda della tipologia di attività. Ad esempio, per le professioni, la percentuale è del 78%, mentre per il commercio è del 40%.
3. Semplificazione degli adempimenti contributivi: Anche i contributi previdenziali sono più semplici da calcolare e versare, in quanto non sono richiesti versamenti complessi come quelli previsti per il regime ordinario.
4. Esenzione da IVA e ritenuta d’acconto: I forfettari non addebitano IVA sulle fatture emesse, né devono versarla allo Stato. Non sono nemmeno obbligati a fare la dichiarazione IVA, e non sono soggetti a ritenute d’acconto sui compensi ricevuti.

La Tassazione nel Regime Forfettario

La tassazione nel regime forfettario è uno dei principali motivi per cui molti liberi professionisti e piccole imprese scelgono questa opzione. Invece di pagare le imposte sul reddito in modo ordinario, i contribuenti nel regime forfettario pagano una imposta sul reddito che si calcola applicando una percentuale sul reddito effettivo, determinato con una formula forfettaria.

Il reddito imponibile non è il totale dei ricavi, ma una percentuale dei ricavi, che varia a seconda del tipo di attività svolta. Le percentuali di redditività sono stabilite dalla legge e riflettono la natura dell’attività svolta. Ad esempio:

• Attività professionali (es. avvocati, commercialisti): la percentuale di redditività è del 78%. Ciò significa che se un professionista guadagna 40.000 euro, solo 31.200 euro (40.000 * 78%) saranno considerati come reddito imponibile.
• Attività di commercio (es. negozi, e-commerce): la percentuale di redditività è del 40%. Quindi, se un commerciante guadagna 40.000 euro, il reddito imponibile sarà di 16.000 euro (40.000 * 40%).

Una volta determinato il reddito imponibile, si applica un’imposta sostitutiva. L’imposta sostitutiva è pari al 15% del reddito, ma può scendere al 5% per i primi cinque anni di attività per le nuove imprese.

I Costi e le Spese nel Regime Forfettario

Anche se il regime forfettario è vantaggioso in termini di semplificazione fiscale, è comunque importante considerare i costi e le spese che potrebbero derivare dall’apertura e gestione di una partita IVA. I principali costi da considerare sono:

1. Contributi previdenziali: I liberi professionisti nel regime forfettario devono comunque versare i contributi previdenziali. Se sei iscritto a una cassa previdenziale specifica (come INARCASSA per gli ingegneri), dovrai versare i contributi a quella cassa. Se non sei iscritto a una cassa previdenziale, verserai i contributi all’INPS, che variano in base alla tua categoria.
2. Costi per il commercialista: Sebbene il regime forfettario sia semplificato, potresti comunque aver bisogno di un commercialista per la gestione delle pratiche fiscali, la presentazione della dichiarazione dei redditi e per eventuali consulenze specifiche. I costi di un commercialista per il regime forfettario sono generalmente più bassi rispetto a quelli per il regime ordinario.
3. Altri costi accessori: Potrebbero esserci altri costi da sostenere per l’acquisto di software per la fatturazione o altri strumenti di gestione dell’attività.

Differenze con Altri Regimi Fiscali

Esistono diverse tipologie di regimi fiscali in Italia, e scegliere quello giusto per la propria attività è fondamentale. Oltre al regime forfettario, le altre opzioni principali sono:

• Regime Ordinario: È il regime fiscale standard per tutte le attività commerciali e professionali. In questo regime, le imposte vengono calcolate in base al reddito effettivo (al netto delle spese). Sono previsti molti più obblighi fiscali e contabili, tra cui la tenuta della contabilità ordinaria, la presentazione della dichiarazione IVA e la gestione degli studi di settore. Il regime ordinario è generalmente più complesso e costoso rispetto al regime forfettario.
• Regime dei Minimi: È un regime fiscale che si applica a chi ha ricavi annuali inferiori a 30.000 euro. Sebbene simile al forfettario, ha requisiti e modalità di applicazione differenti ed è stato abrogato dal 2019, anche se continua a essere applicato a chi già ne beneficiava.

Conclusioni

La partita IVA per forfettari è un’ottima soluzione per i liberi professionisti e i piccoli imprenditori che desiderano semplificare la loro attività fiscale e beneficiare di un regime vantaggioso. La sua semplicità, unita alla tassazione ridotta, la rende particolarmente appetibile per chi inizia un’attività o ha un’attività con ricavi limitati. Tuttavia, è importante valutare bene i costi e i requisiti, e confrontarla con altre opzioni fiscali, in modo da scegliere quella più adatta alle proprie esigenze. Se hai dubbi o hai bisogno di assistenza, è sempre consigliabile rivolgersi a un esperto fiscale per ricevere consulenze personalizzate.